In Dit Artikel:

Internal Revenue Service Form 706 is de "Belastingaangifte van de Amerikaanse staat (en Generation-Skipping Transfer)". Dit formulier wordt ingediend door een uitvoerder of gevolmachtigde namens nalatenschappen van overledenen voor het jaar waarin zij zijn overleden en in toekomstige perioden totdat de waarde van het landgoed is verdeeld.

Wie moet een IRS-formulier 706 inzenden?: ingediend

De waarde van een nalatenschap die nodig is om formulier 706 in te dienen, verandert elk jaar.

Algemeen

Vorm 706 kan een lange en gecompliceerde vorm zijn. Hoewel het kostbaar kan zijn, geven veel trustees er de voorkeur aan dat formulier 706 wordt ingediend door professionele belastingbereiders die gespecialiseerd zijn in successierechten. Gelukkig, de IRS vereist dat alleen hoge waarde landgoederen formulier formulier 706 moeten indienen. Over het algemeen moeten alleen landgoederen onderworpen aan successierechten formulier formulier 706. Als gevolg van recente wetgeving, is de waarde van landgoederen onderworpen aan successierechten aanzienlijk veranderd in de afgelopen jaren.

Beperkingen van 2009 en 2010 successierechten

In 2009 waren alleen landgoederen met een bruto boedelwaarde plus historisch belastbare giften van de overledene van meer dan $ 3.500.000 nodig om formulier 706 in te dienen. Landinstellingen met lagere verzamelwaarden en historisch belastbare giften van de overledene waren niet verplicht om het formulier in te dienen. In 2010, zoals toegestaan ​​op grond van de Economische Groei en Belastingafstemming Wet van 2001 (een deel van de Bush belastingverlagingen), werd de successierechten geëlimineerd. Als gevolg hiervan zijn de boedels van de overledenen van 2010 niet verplicht om formulier 706 in te dienen.

2011 en 2012 Beperkingen aan successierechten

In december 2010 keurde het Congres wetgeving goed die een vrijstelling van $ 5 miljoen verleende aan landgoedbelasting. Als gevolg van deze wetgeving, in 2011, zullen alleen landgoederen waar de brutowaarde van het landgoed plus historische belastbare giften van de overledene hoger zijn dan $ 5.000.000, nodig zijn om formulier 706 bij de IRS in te dienen. Deze beperking geldt alleen voor 2011 en de beperking voor 2012 is $ 5,12 miljoen. De beperking in toekomstige perioden is onzeker.

Waardering van het brutovermogen

Bij het taxeren van de nalatenschap van een overledene om te bepalen of formulier 706 moet worden ingediend, vereist de IRS dat trustees de waarde van alle eigendommen in eigendom, waaronder gedeeltelijke belangen, opnemen door de overledene op het moment van overlijden. Verder moeten ook de meeste annuïteiten en levensverzekeringen die te vorderen waren bij het overlijden van de overledene, aan het totaal worden toegevoegd.

Ten slotte moet de waarde van het landgoed alle belastbare geschenken bevatten die na 31 december 1976 zijn gedaan. Voor deze geschenken zou een schenkingsaangifte zijn ingediend.


Video: