In Dit Artikel:

In bepaalde omstandigheden vereist de Amerikaanse Internal Revenue Code dat individuele belastingbetalers inkomsten moeten rapporteren over de terugbetaling van overtollige belastingbetalingen die door de belastingbetaler zijn ontvangen als inkomsten voor federale inkomstenbelastingdoeleinden. In het algemeen moeten belastingbetalers alleen aanspraak maken op teruggave van staats- of lokale inkomstenbelasting als inkomsten wanneer zij eerder een federale aftrek claimden op het moment dat de staats- of lokale inkomstenbelastingen werden betaald.

Wanneer moet u de inkomstenbelasting van de staat terugvorderen?: lokale

Staat en lokale inkomstenbelasting aftrek

De IRS staat belastingbetalers toe om een ​​aftrek voor staats- en lokale inkomstenbelastingen te eisen in het jaar waarin ze worden betaald door het invullen van Schema A, Gespecificeerde waardeverminderingen van formulier 1040, Amerikaanse individuele inkomstenbelastingaangifte. De waarde van alle betaalde staats- en lokale inkomstenbelastingen wordt dan toegevoegd aan alle andere gespecificeerde verminderingen en de totale waarde wordt gebruikt om het belastbare inkomen van de belastingplichtige en dus de inkomstenbelasting te verlagen.

Terugbetaling

Wanneer een belastingplichtige een federale gespecificeerde aftrek heeft opgeëist voor belastingbetalingen in de staat of de lokale inkomsten en vervolgens een terugbetaling ontvangt in verband met die betalingen, vereist de Internal Revenue Code dat de belastingbetaler de restitutie als inkomsten op formulier 1040 moet rapporteren voor het jaar waarin de restitutie was ontvangen. Als gevolg hiervan moeten alleen belastingbetalers die federale vergaarde aftrekken hebben ingediend voor het jaar waarvoor de staat of de lokale overheid een belastingteruggave heeft verleend, de teruggave als inkomsten claimen.

Staats- en lokale omzetbelastingaftrek

Om te voorkomen dat eventuele latere of lokale inkomstenbelastingteruggaven als inkomsten moeten worden gemeld, zullen veel belastingbetalers die een aftrek optekenen ervoor kiezen om een ​​aftrek voor de lokale en lokale omzetbelasting in te houden in plaats van de lokale en lokale inkomstenbelasting af te trekken. Belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om zowel de staats- als de lokale omzetbelasting of inkomstenbelasting af te trekken, maar niet beide. Belastingbetalers die in plaats van inkomstenbelasting staats- en lokale omzetbelasting aftrekken, hoeven geen latere teruggave van staats- en lokale inkomstenbelasting als inkomsten te rapporteren.

Formulier 1099-G

Overheids- en lokale overheden moeten alle inkomstenbelastingteruggaven melden aan de IRS op formulier 1099-G, bepaalde overheidsbetalingen. Eén kopie wordt rechtstreeks naar de IRS gestuurd, terwijl een tweede exemplaar naar de belastingbetaler wordt gestuurd die de terugbetaling heeft ontvangen. Aangezien de staat of lokale overheid die formulier 1099-G uitvaardigt niet weet of de belastingbetaler in aanmerking komt om de teruggave als inkomsten te rapporteren voor federale belastingdoeleinden, ontvangen belastingbetalers met een teruggave van $ 10 of meer dit formulier. De ontvangst van dit formulier betekent niet automatisch dat de ontvanger de teruggave moet melden als inkomen op federaal formulier 1040.


Video: Belastingaangifte (btw en inkomstenbelasting)