In Dit Artikel:

Inkomstenbelastingen kunnen erg complex zijn. Veel van wat de belastingcode zo gecompliceerd lijkt te maken, is dat om dubbelzinnigheid en onbedoeld gebruik van belastingwetten te voorkomen, de Internal Revenue Service (IRS) niet alleen elke regel, maar ook termen binnen die regels specifiek moet definiëren. Een gebruikelijke term op de meeste inkomstenbelastingformulieren is 'afhankelijk', en veel belastingaftrekken en -kredieten zijn afhankelijk van het aantal personen ten laste dat u heeft.

Wat is afhankelijk van belastingen?: zijn

Het aftrekken van personen ten laste is de meest gebruikelijke belastingaftrek.

Afhankelijk Bepaald

De IRS definieert een afhankelijk als een in aanmerking komend kind of een in aanmerking komend familielid dat u gedeeltelijk of volledig economisch ondersteunt. Er is een zevendelige test om te bepalen of een kind als een afhankelijk persoon kwalificeert en er is een andere zevendelige test om te bepalen of een persoon is een in aanmerking komend familielid.

In aanmerking komende kindertest

Er zijn zeven criteria waaraan een persoon moet voldoen om een ​​in aanmerking komend kind te zijn.

Ten eerste moet het kind familie zijn. Om aan de relatietest te voldoen, moet het kind een biologische zoon of dochter zijn, een stiefkind, een pleegkind of een afstammeling van een van hen. Met andere woorden, kleinkinderen van biologische kinderen, stiefkinderen en pleegkinderen kunnen rekenen. Bovendien komen de broer, zuster, halfbroer of -zus van de belastingplichtige, stiefbroer of stiefzuster en de afstammelingen van een van hen in aanmerking voor de doeleinden van de relatietest.

Ten tweede moet het kind aan het einde van het jaar ook jonger zijn dan 19 jaar en jonger zijn dan de belastingbetaler of hun echtgenoot, als het gezamenlijk wordt ingediend. Voltijdstudenten kunnen echter tot de leeftijd van 24 jaar worden beschouwd als een persoon ten laste. Ook kan een persoon die permanent en volledig gehandicapt is op enig moment gedurende het jaar, afhankelijk van leeftijd worden beschouwd.

Ten derde moet het kind ook meer dan de helft van het jaar bij de belastingbetaler hebben gewoond. Er zijn uitzonderingen voor bepaalde situaties, waaronder kinderen die zijn geboren of die in de loop van het jaar zijn overleden, en degenen die zijn ontvoerd. Ook vormen kinderen van gescheiden of van elkaar gescheiden ouders een uitzondering als een rechterlijke uitspraak is uitgesproken die het kind als een persoon ten laste van een van de ouders beschouwt.

Ten vierde kan het kind niet meer dan de helft van zijn eigen steun voor het jaar hebben geboden.

Ten vijfde kan het kind zijn eigen belasting niet in een gemeenschappelijke status indienen.

Ten zesde moet het kind een burger van de Verenigde Staten zijn of een onderdaan of een inwoner van de Verenigde Staten, Canada of Mexico.

Ten slotte kan een kind, ongeacht hoe het kind aan de bovenstaande criteria voor een belastingbetaler voldoet, als afhankelijk van slechts één belastingaangifte worden geclaimd.

In aanmerking komende relatieve test

Om een ​​in aanmerking komend familielid te zijn, moet een persoon aan vier criteria voldoen.

Ten eerste kan de persoon geen kwalificerend kind zijn voor u of een andere belastingbetaler.

Ten tweede moet de persoon lid zijn van het huishouden van de belastingplichtige of in verband staan ​​met de belastingbetaler op een manier die is toegestaan ​​onder IRS-publicatie 501. Om als een lid van het huishouden te worden beschouwd, moet de persoon ten laste het hele jaar bij u hebben gewoond. Anders moeten ze uw kind, stiefkind, pleegkind of afstammeling van een van hen zijn. Daarnaast komen je broer, zus, halfbroer of -zus, stiefbroer of stiefzus, vader, moeder, grootouder, overgrootouder (inclusief groot-groot en andere andere groot-plus-grootouders), stiefvader of stiefmoeder in aanmerking. Nakomelingen hiervan tellen niet en pleegouders zijn specifiek uitgesloten. Ook komen neven, nichten, ooms, tantes en bepaalde schoonouders (zoon, dochter, vader, moeder, broer of zus) in aanmerking, op voorwaarde dat de relatie door het huwelijk is vastgesteld en dat het huwelijk niet is beëindigd door de dood of echtscheiding.

Ten derde moet de persoon een bruto inkomen hebben van minder dan $ 3.800.

Ten vierde moet de persoon een burger van de Verenigde Staten zijn of een staatsburger of een inwoner van de Verenigde Staten, Canada of Mexico.

Ten vijfde kan de persoon zijn eigen belasting niet in een gemeenschappelijke status indienen.

Ten zesde kan de persoon niet worden geclaimd als een persoon die afhankelijk is van de belastingaangifte van iemand anders.

Ten slotte moet de belastingbetaler in de loop van het jaar meer dan de helft van de totale steun van de persoon hebben geleverd.

Uitzonderingen

Zoals opgemerkt in de kwalificerende kindentest, kunnen kinderen van gescheiden ouders soms worden geclaimd voor de belasting van een ouder, zelfs als ze niet voldeden aan de residency- of ondersteuningstests. Sommige echtscheidingsverklaringen wijzen specifiek de mogelijkheid toe om het kind als een afhankelijk persoon op te eisen als onderdeel van de procedure. Sommige decreten stellen zelfs een schema op van de persoon die de afhankelijke claimt. In elk geval kan slechts één ouder het kind in een jaar als afhankelijk beschouwen.

Doel

Het doel van het tellen van het aantal personen ten laste dat iemand heeft, is om te helpen bepalen welke verantwoordelijkheden een bepaalde belastingbetaler heeft. De belastingcode wordt gebruikt om niet alleen gezinnen te belonen, maar ook om belastingbetalers te belonen die voor familieleden zorgen waar ze misschien niet traditioneel voor hoeven te zorgen. Veel aftrekkingen en tegoeden zijn alleen beschikbaar voor mensen met een bepaald aantal personen ten laste, terwijl de inkomensbeperkingen op andere aftrekken of credits naar boven worden aangepast op basis van meer afhankelijke personen.

Voordelen

Elke afhankelijke bewoner krijgt een standaardaftrek die de betaalde belastingen verlaagt. Daarnaast kunnen bepaalde afhankelijke personen in aanmerking komen voor aanvullende belastingverminderingen, zoals de Child Tax Credit. Ook kunnen bepaalde kosten van personen ten laste geheel of gedeeltelijk worden afgetrokken, zoals uitgaven voor kinderopvang, onderwijskosten en medische kosten.

Betekenis

De meest gebruikelijke aftrek op federale inkomstenbelastingen is die voor personen ten laste. Daarnaast worden tal van andere fiscale aftrekken en belastingvoordelen berekend op basis van het aantal personen dat ten laste is van de belastingplichtige.


Video: Wie betaalt wat - afwenteling van belasting