In Dit Artikel:

In discussies over successierechten gebruiken we soms de termen "successierechten" en "successierechten" door elkaar, maar ze beschrijven eigenlijk twee verschillende belastingen. Landgoed belasting wordt geheven door de IRS en 14 staten tegen de goederen van een overledene die zijn nalatenschap vormen. De 'limiet' verwijst naar het deel van de boedelactiva die van deze belasting zijn uitgesloten, momenteel $ 5.000.000 voor federale successierechten. Een erfbelasting wordt opgelegd door acht staten tegen eigendom ontvangen door elke erfgenaam. Het landgoed van de overledene is niet belast. Elke staat stelt zijn eigen plafond in op onroerend goed dat wordt uitgesloten van successierechten.

Wat is de belasting op successierechten?: successierechten

Caps helpen het nest van de familie te behouden.

De geschiedenis van vermogensoverdrachtsbelasting

Een soort vermogensoverdrachtsbelasting werd voor het eerst opgelegd in 1797 als een manier om oorlogen te betalen. In 1916 werd de eerste successierechtswet aangenomen, gevolgd door een schenkingsbelasting in 1924. Volgens een document van 1994 dat werd gepubliceerd door de belastingstichting: "Met uitzondering van het midden van de jaren 1930, hebben overdrachtsbelastingen nooit een aanzienlijk deel van de federale inkomsten opgeleverd." Hoewel deze belastingen van toepassing zijn op de rijken, zei een 2009 Congressional Budget Office kort: "Federale overdrachtsbelastingen vormen historisch gezien een relatief klein deel van de totale federale inkomsten - goed voor 1 procent tot 2 procent van de totale inkomsten in het grootste deel van het verleden 60 jaar."

State Estate Tax

De meeste staten gebruiken een "pick-up" -belasting die hun eigen successierechten heft op basis van een federale vermogensbelastingkredietberekening, die het deel van de federale successierechten was dat werd toegekend aan de staat van ingezetenschap van de overledene. Die federale kredietbetaling is sinds 2002 langzaam afgebouwd en wordt met ingang van 1 januari 2005 nu toegepast als een aftrekpost op de successierechten van de staat. Een paar staten zoals Florida verzamelen geen extra belasting van landgoederen of erfgenamen. Veel staten hebben hun belastingwetgeving gewijzigd om belastingen te innen boven het federale krediet. Connecticut legt bijvoorbeeld een belasting van 12 procent op aan landgoeden van meer dan $ 2.000.000.

Staats successierechten

Staten die successierechten heffen, leggen meestal een hoger belastingpercentage op voor verre familieleden en niet-verbonden begunstigden, terwijl zij echtgenoten, kinderen en andere directe begunstigden van het gezin vrijstellen of minimaal belasten. Over het algemeen bedragen de successierechten tussen 7 procent en 12 procent. Drempels voor vrijstelling van onroerend goed kunnen variëren van een dieptepunt van $ 500 tot $ 100.000 en hoger. Een paar staten, zoals New Jersey en Maryland, heffen zowel een successierechten als een successierechten, maar stellen meestal hogere vrijstellingsdrempels in voor successierechten: $ 1.000.000 voor Maryland en $ 675.000 voor New Jersey.

Strategieën voor belastingvermijding en successierechten

Effectief gebruik van de vrijstellingslimieten op nationale en federale overdrachtsbelastingen is een belangrijk doel van estate planning. Voor 2011 en 2012 betalen estates met een waarde van $ 5.000.000 of minder geen federale successierechten. Testamenten moeten worden geschreven om te zorgen voor volledige benutting van echtelijke vrijstellingen om belasting te minimaliseren of te elimineren bij het eerste overlijden en opnieuw bij het overlijden van een langstlevende echtgenoot. Credit Shelter Trusts verwezenlijkt dit doel door eigendommen die qua waarde gelijk zijn aan de huidige vrijstelling in een trust te plaatsen en de rest van de boedel belastingvrij over te dragen aan de overlevende echtgenoot.


Video: Belastingrecht Erfbelasting