In Dit Artikel:

De belastingimplicaties van het overdragen van uw aandelen zijn afhankelijk van de waarde op de datum van overdracht en wie de overdracht ontvangt. Er wordt geen winst of verlies berekend bij het weggeven van aandelen, in tegenstelling tot wanneer u aandelen verkoopt. Een meerwaarde wordt alleen bepaald wanneer de ontvanger van uw geschenk de aandelen verkoopt.

Schenkingsrechten

U kunt schenkbelasting verschuldigd zijn als u een waardeartikel weggeeft dat geen betaling voor een aankoop is. Als donor bent u verantwoordelijk voor het betalen van de schenkingsrechten - de ontvanger is geen belasting verschuldigd over een geschenk. De ontvanger is alleen inkomstenbelasting verschuldigd als de voorraad betaling voor diensten is in plaats van een geschenk.

U kunt een geschenk geven dat vrij is van schenkbelasting tot een drempelbedrag dat is vastgesteld door de Internal Revenue Service (IRS). Voor 2010 is de drempel $ 13.000 voor een persoon gedurende een kalenderjaar. Deze jaarlijkse uitsluiting van schenkingsrechten wordt elk jaar aangepast voor de kosten van levensonderhoud. U bent geen schenkingsbelasting verschuldigd wanneer u gedurende een jaar minder dan het drempelbedrag aan een persoon geeft. Uitsluiting van schenkingsrechten is ook van toepassing als de ontvanger uw echtgenoot, een politieke organisatie, een liefdadigheidsinstelling of iemand is die het geschenk gebruikt om collegegeld of medische kosten te betalen. Het gegeven bedrag voor een geschenk van aandelen is de waarde op de datum waarop het wordt overgedragen.

Liefdadigheidsaanbod

Het geven van aandelen aan een liefdadigheidsorganisatie resulteert niet in een schenkbelasting ongeacht de aandelenwaarde. In feite hebt u recht op een belastingaftrek voor de eerlijke marktwaarde van aandelen die aan een goed doel worden gegeven. U moet aftrekposten op uw belastingaangifte vermelden om de liefdadige schenking in mindering te brengen.

De reële marktwaarde voor elk aandelenaandeel dat op een actieve markt wordt verhandeld, is het gemiddelde van de hoogste en laagste genoteerde verkoopprijzen van de dag. Als het geschenk wordt gedaan op een datum waarop de beurs gesloten is, wordt de waarde bepaald door het gemiddelde te nemen van de waarderingen op de dichtstbijzijnde handelsdagen vóór en na de schenkingsdatum.

Overdracht basis

Er is geen belastinggevolgen op de datum van het geschenk voor een waardevermeerdering van uw kosten. Belasting wordt alleen op de meerwaarde betaald als de ontvanger de voorraad verkoopt.

De ontvanger van uw overgedragen aandelen haalt meestal uw kostenbasis. De basis die wordt gebruikt om de toekomstige meerwaarde van de ontvanger te berekenen, hangt echter ook af van de marktwaarde van de aandelen op de datum van het geschenk. Wanneer de reële marktwaarde gelijk is aan of groter is dan de kostenbasis van de donor, is de basis van de ontvanger eenvoudigweg de basis van de donor. De basis van de ontvanger wordt verhoogd met betaalde schenkingsrechten.

De ontvanger kan een andere basis hebben als de reële marktwaarde op het moment van het geschenk lager is dan de basis van de donor en de verkoopresultaten van de ontvanger in een verlies resulteren. In dat geval gebruikt de ontvanger als basis de eerlijke marktwaarde op het moment van het geschenk - niet de basis van de schenker.


Video: