In Dit Artikel:

Belastingformulier 4972 wordt gebruikt om de belastingdruk voor de forfaitaire verdeling van een gekwalificeerde pensioenrekening te verlagen. Om in aanmerking te komen, moet het volledige account in één belastingjaar aan de begunstigde worden uitbetaald. Het plan moet een werkgeversplan zijn en de begunstigde moet vóór 2 januari 1936 zijn geboren. Als het plan is overgenomen, kan de ontvanger het gebruiken het formulier als de deelnemer aan het plan vóór 1936 werd geboren. Het biedt twee opties voor het bepalen van de belastingschuld, een vlak 20 procent of een 10-jarenplan, wat kan resulteren in een lagere belastingschuld dan gewoon de uitbetaling als een normaal inkomen te claimen. In beide gevallen wordt de schuld onmiddellijk betaald, niet in de komende 10 jaar.

Paar dat rekeningen betaalt

Invullen belastingformulier 4972

Stap

Vul deel I in. Dit is een reeks van ja of nee vragen om te bepalen of u in aanmerking komt voor het indienen van formulier 4972.

Stap

Voltooi het werkblad voor de niet-gerealiseerde waardering (NUA) op pagina 3 als u een NUA-waarde heeft in vak 6 van uw formulier 1099-R en u de 20 procent-optie hiervoor wilt gebruiken.

Stap

Vul het overlijdensevaluatie-werkblad op pagina 3 in als u het plan hebt geërfd. Als u het NUA-werkblad invult, neemt u de waarde van regel G in regel A van dit formulier op. Bepaal uw aandeel in de uitkering bij overlijdensuitkering door $ 5.000 te vermenigvuldigen met uw percentage van de totale planbetalingen. Als u de enige begunstigde bent, voert u $ 5000 in.

Stap

Voer het kapitaalwinstendeel in van formulier 1099-R, te vinden in vak 3, op de eerste regel van Deel II als u de 20 procent-optie gebruikt. Als u het werkblad overlijdensdoeleinden hebt ingevuld, voert u de waarde van regel F in vak 6 in. Als u het werkblad over overlijdensdoeleinden niet hebt ingevuld maar het NUA-werkblad wel hebt ingevuld, gebruikt u de waarde uit regel G van NUA in vak 6 van deel II. Nu vermenigvuldigt u de waarde in vak 6 met 0,2 om de vermogenswinstbelasting te krijgen. Voer die waarde in vak 7 in.

Stap

Stel uw resterende belastbare inkomen vast. Als u niet hebt gekozen voor de optie 20 procent, is dit de waarde in vak 2a van formulier 1099-R. Als u ervoor kiest om de 20 procent-optie te gebruiken, is dit de waarde in vak 2a minus de waarde in vak 3. Als u nog een belastbaar inkomen hebt, moet u Deel II invullen; anders kunt u dit gedeelte overslaan.

Stap

Voer uw resterende belastbare inkomen in regel 8 in. Doorgaan met invullen van deel III, volgens de instructies op elke regel. Als u het werkblad Overlijdensuitkering hebt ingevuld, voert u de uitsluiting bij overlijdensuitkering in regel 9 in.

Stap

Gebruik het BTW-tariefschema op pagina 4 om de waarden voor regel 24 en 27 te bepalen. Hiervoor gebruikt u de bedragen in regels 23 en 26 respectievelijk. Zoek de waarde in het bereik tussen de waarden in de eerste twee kolommen van het BTW-tariefschema. Zodra u de toepasselijke regel heeft gevonden, gaat u naar de vierde kolom van die regel. Trek het aantal in de vierde kolom van uw startwaarde af en vermenigvuldig het met het percentage, in decimale vorm, in de derde kolom en voeg het andere getal toe in de derde kolom.

Stap

Als uw waarde bijvoorbeeld $ 7.690 was, zou u dalen naar regel 5 van het BTW-tariefschema. Trek de waarde in kolom 4 ($ 6,690) van $ 7,690: $ 7,690 - $ 6,690 = $ 1,000. Vermenigvuldig vervolgens het resultaat met het percentage in kolom 3 (0,16): $ 1,000 * 0,16 = $ 160. Voeg tenslotte 900.9 toe zoals gevonden in kolom 3: $ 160 + 900.9 = $ 1060.9.

Stap

Bereken regel 30 door regels 7 en 29 toe te voegen. Voeg dit bedrag toe aan uw 1040 op regel 44, Form 1040NR, regel 41 of Formulier 1041, schema G, regel 1b, al naar gelang. Voeg dit formulier 4972 bij uw belastingaangifte; bewaar een kopie voor uw administratie.


Video: