In Dit Artikel:

Een bedrijf rapporteert de kasstroom uit operationele activiteiten, dat is het geld dat het genereert uit zijn kernactiviteiten, op zijn kasstroomoverzicht. Kasstroom uit operationele activiteiten is vaak een betere maatstaf voor de prestaties van een bedrijf dan het nettoresultaat, of de winst, omdat het nettoresultaat kan worden vertekend door periodetoerekening en niet-contante posten zoals afschrijvingskosten. U kunt de kasstroom uit verrichtingen meten met behulp van de indirecte methode, die het nettoresultaat van een bedrijf aanpast voor niet-geldelijke posten, posten die geen deel uitmaken van de kernactiviteiten en veranderingen in bepaalde balansposten. Deze aanpassing biedt een resultaat dat alleen het contante geld toont dat wordt gegenereerd door de dagelijkse bewerkingen.

Hoe kasstroom te berekenen van operationele activiteiten: activiteiten

De indirecte methode past inkomsten en uitgaven op transactiebasis aan contanten aan.

Stap

Bepaal het bedrag van de netto-inkomsten en afschrijvingskosten van een bedrijf uit haar meest recente resultatenrekening.

Stap

Bepaal het bedrag van eventuele winsten of verliezen op de resultatenrekening. Deze posten maken geen deel uit van de normale bedrijfsvoering van een bedrijf en moeten uit het netto-inkomen worden verwijderd. Winsten en verliezen omvatten posten zoals winst uit een verkoop van apparatuur en worden vermeld in een sectie genaamd "niet-operationele winsten / verliezen" of "andere inkomsten / verlies."

Stap

Zoek het bedrag van elke post in de secties "vlottende activa" en "kortlopende verplichtingen" van de meest recente balans van een onderneming en de balans van de vorige verslagperiode. Vlottende activa omvatten posten zoals debiteuren en voorraden en kortlopende verplichtingen omvatten posten zoals crediteuren en lonen.

Stap

Trek elk bedrag in de voorgaande periode af van het bedrag in de meest recente periode om de hoeveelheid toename of afname te bepalen. Een positief resultaat is een toename en een negatief resultaat is een daling. Trek bijvoorbeeld $ 10.000 af van debiteuren in de voorgaande periode van $ 12.000 in de meest recente periode. Dit staat gelijk aan een toename van $ 2.000.

Stap

Voeg afschrijvingskosten en -verliezen toe aan en verlaag winsten uit het nettoresultaat. Voeg bijvoorbeeld $ 100.000 aan afschrijvingskosten en $ 50.000 aan verliezen toe en tel $ 60.000 aan winsten af ​​van $ 700.000 aan netto inkomsten: $ 700.000 plus $ 100.000 plus $ 50.000 minus $ 60.000 is gelijk aan $ 790.000.

Stap

Verminder van uw resultaat eventuele verhogingen van vlottende activa en voeg eventuele dalingen in vlottende activa toe, met uitzondering van contanten. Trek bijvoorbeeld een toename van de voorraad van $ 20.000 af en voeg een afname van $ 50.000 in debiteuren toe: $ 790.000 minus $ 20.000 plus $ 50.000 is gelijk aan $ 820.000.

Stap

Voeg aan uw resultaat stijgingen van de kortlopende verplichtingen toe en trek eventuele dalingen in kortlopende verplichtingen af. Voeg bijvoorbeeld een toename van de crediteurenadministratie toe van $ 100.000 en trek een af ​​te schrijven loon van $ 10.000 af: $ 820.000 plus $ 100.000 minus $ 10.000 is gelijk aan $ 910.000. Dit is de totale kasstroom uit operationele activiteiten in de meest recente boekhoudperiode.


Video: Kasstroom overzicht door Finance for Non-Financials