In Dit Artikel:

De federale generatie-skipping-belasting is bedoeld om te voorkomen dat rijke families successierechten ontduiken door activa rechtstreeks over te dragen aan de kleinkinderen van de vermogenshouders, waardoor de kinderen "overgeslagen" worden. De inclusieverhouding van de generatie-skipping-belasting bepaalt hoeveel van die overgedragen vermogen, indien van toepassing, aan belasting onderhevig is.

Generaties overslaan

Wanneer een persoon sterft, is zijn nalatenschap onderworpen aan federale successierechten als het groter is dan een bepaald bedrag - op het moment van publicatie, $ 5,34 miljoen. Wat er overblijft na belasting gaat naar de erfgenamen van de persoon. Wanneer een erfgenaam sterft, wordt haar nalatenschap op dezelfde manier aan belasting onderworpen. Mensen waren ooit in staat om een ​​of meer ronden van successierechten te omzeilen door hun vermogen rechtstreeks door te geven aan kleinkinderen, achterkleinkinderen of anderen door ze in trusts te plaatsen.

Opnameverhoudingen

Wanneer de activa van een overledene generaties overslaan door het gebruik van een vertrouwensrelatie, moet de nalatenschap de generatiewisselbelasting betalen. Deze belasting wordt gemeld en betaald samen met eventuele successierechten op het formulier voor interne belastingdienst 706. De uitvoerder van het landgoed vult dit formulier in. Daarbij berekent de uitvoerder de inclusieratio, het percentage van de generatie-verrassende trust die belastingplichtig is. Schema R van formulier 706 begeleidt de uitvoerder door de berekeningen.

De ratio toepassen

De inclusieverhouding varieert van 0 tot 1. Een ratio van 0 betekent dat het vertrouwen volledig is vrijgesteld van belasting. Een ratio van 1 betekent dat het vertrouwen volledig belastbaar is. Een ratio van bijvoorbeeld 0,65 betekent dat 65 procent van het vertrouwen belastbaar is. Het belastbare deel van de trust wordt vervolgens belast tegen het maximale belastingtarief voor successierechten, dat vanaf 2014 40 procent bedroeg.


Video: