In Dit Artikel:

Een standaard herroepbare grantor-trust is een entiteit waarbij de eigenaar van de trust, de concessiegever, eigendommen overdraagt ​​aan vertrouwen en de zeggenschap over de trust behoudt. Een herroepelijk trustkantoor gebruikt meestal het sofinummer van de concessieverlener als vertrouwensnummer. Wanneer de concessieverlener overlijdt, vraagt ​​de curator de Internal Revenue Service om een ​​nieuw fiscaal identificatienummer voor de aangifte van belastingaanslagen na overlijden.

Inkomsten voorafgaand aan de datum van overlijden

Eventuele vertrouwenswinst voorafgaand aan de overlijdensdatum van de concessiegever onder het sofinummer van de concessieverlener voor het invullen van de uiteindelijke belastingaangifte van de concessiegever 1041. Deze aanvraag is bedoeld voor het invullen van de definitieve aangifte inkomstenbelasting 1040 van de verlener. Het gedeelte na de dood van de inkomsten van de trustgever van de trustgever hebben verschillende rapportagevereisten, wat betekent dat de trust een ander formulier 1041 zal indienen, te beginnen op de datum van overlijden van de concessieverlener.

Na Death Earnings

Bij overlijden van een persoon meldt de uitvaartdienst het sofinummer van de overledene aan bij de socialezekerheidsadministratie. Doorlopende belastingaangifte voor het vertrouwen kan de sociale zekerheid van de concessieverlener niet gebruiken, aangezien de betaling van belasting die verschuldigd is over de winst van het vertrouwen na het overlijden afkomstig is van verschillende partijen. Als het vertrouwen bijvoorbeeld eindigt bij het overlijden van de concessieverlener, wordt de belasting die toerekenbaar is aan de winst na de dood, doorgegeven aan de ontvangers van het trustvermogen. Elk nieuw vertrouwen dat is ingesteld onder de voorwaarden van de trustovereenkomst met de schenker, heeft inkomsten na overlijden aan de nieuwe trust voor een passende belastingbehandeling.

Vertrouwen en vermogen

Als een landgoed moet worden geopend, heeft het landgoed ook een apart belastingidentificatienummer dat afwijkt van het vertrouwen na de overlijdensovername. In sommige gevallen kan de persoonlijke vertegenwoordiger van de nalatenschap ervoor kiezen om het gedeelte na de dood van de trust en de nalatenschap als één eenheid voor belastingdoeleinden te combineren en te behandelen. Deze Internal Revenue Service verwijst naar dit als een 645 verkiezing. Bezoek de website van de Internal Revenue Service voor meer informatie over 645 verkiezingen onder de instructies voor het indienen van formulier 1041 (zie 'Bronnen').

Een nieuw belastingidentificatienummer verkrijgen

De Internal Revenue Service vereenvoudigt het proces voor trustees en persoonlijke vertegenwoordigers om nieuwe belastingidentificatienummers te verkrijgen voor overleden schenkers en nalatenschappen. De applicatie bevindt zich op de website van de Internal Revenue Service en na het doorlopen van de applicatie genereert de website onmiddellijk de informatieve brief waarin het nieuwe belastingidentificatienummer voor de trust wordt toegekend. Het indienen van trust- en successierechten is ingewikkeld omdat de belastingwetgeving vaak verandert, dus het is altijd verstandig om het advies in te winnen van een professionele belastingadvocaat of CPA voordat u aangifte doet bij de Internal Revenue Service.


Video: