In Dit Artikel:

Afschrijving vindt plaats over de nuttige levensduur van apparatuur en veel verbeteringen. Met de juiste planning en documentatie kunnen eigenaars van bedrijfs- en investeringsgerelateerde onroerend goed de belastingvoordelen maximaliseren door afschrijvingen op toegestane grondverbeteringen te claimen. Als u begrijpt welke soorten verbeteringen in aanmerking komen voor afschrijving, kunnen mensen hun belastingtijd beter plannen.

Definitie

Afschrijvingen hebben betrekking op "de toewijzing van de kosten van een actief aan de boekjaren die zijn geprofiteerd", zegt Larry Walther, Ph.D., CPA, CMA. Wijs kosten toe op basis van de levensduur van de verbetering en bepaalde onderhouds- en reparatiekosten. Belastingbetalers kunnen bepaalde verbeteringen aan eigendommen in eigendom depreciëren, maar niet het land zelf.

Identificatie

Verlaag de kosten van het verwerven van land niet, zoals enquêtes en vergoedingen. Evenmin moeten landeigenaren landverbeteringen afwaarderen die de waarde van het terrein verhogen voor niet-specifiek gebruik, zoals het beoordelen van het terrein om het te egaliseren of het aanleggen van wegen en wegen. De kosten van dergelijke verbeteringen verhogen de basis in het onroerend goed in plaats van te depreciëren.

Verwaarlozen verbeteringen die gebruiksspecifiek zijn, zoals een tijdelijke weg naar een werkplek of een indeling voor een golfbaan, of verslijten na verloop van tijd en moeten worden vervangen, zoals een wegdek. Onderzoek de mogelijkheden om de kosten van een verbetering te verminderen wanneer het gebruik waarschijnlijk zal worden gewijzigd als het pand wordt verkocht. Het installeren van een inloopkoeler in een winkelruimte die wordt gebruikt als een delicatessenwinkel die door een toekomstige eigenaar kan worden omgezet in de verkoop van droge goederen of in een boekhandel, kan bijvoorbeeld worden afgeschaft. Trek eventuele restwaarde af op de verbetering voordat u de afschrijving berekent.

Belastingmethode

De Modified Accelerated Cost Recovery (MACRS) is van toepassing op verbeteringen die na 1987 in de dienst zijn geplaatst en is de methode die de meeste belastingbetalers moeten gebruiken, volgens IRS. Gebruik de basis van de verbetering, de levensduur van de verbetering en de MACRS-tabellen in IRS-publicatie 946, om de toegestane afschrijving op de verbetering te berekenen.

Boekhoudmethode

Boekhoudmethoden die worden gebruikt om verbeteringen te depreciëren, bieden meer keuzemogelijkheden dan voor belastingaangifte. Dr. Walther identificeert de meest populaire methoden als lineair, berekend door de waarde van de verbetering te nemen, minus eventuele restwaarde (de basis), gedeeld door de geschatte aantal jaren in dienst; outputeenheden, berekend op basis van het geschatte gebruik over de verwachte dienstjaren; double-declining-balance-een berekening die het bedrag van de afschrijving in de eerste jaren van de verbetering versnelt; en somme-of-the-years'-cijfers, een formule gebaseerd op een breuk afgeleid van het werkelijke jaar van de dienst gedeeld door het totale verwachte aantal dienstjaren.

overwegingen

Afschrijvingsberekeningen voor verbeteringen aan het land beginnen met schattingen van verwachte dienstjaren. Pas schattingen aan wanneer dat nodig is voor nauwkeurigere berekeningen.

Berekeningen voor belastingdoeleinden profiteren van "incentive" -programma's die door de federale overheid zijn goedgekeurd als reactie op de marktomstandigheden. Blijf op de hoogte van belastingbeslissingen om de hoogst toegestane aftrek te krijgen. Corrigeer eventuele eerdere fouten door een gewijzigde aangifte in te dienen.

Waarschuwing

Raadpleeg een belastingadviseur of Certified Public Accountant voor aanbevelingen in specifieke situaties. Algemene beschrijvingen kunnen het advies van een expert niet vervangen.


Video: