In Dit Artikel:

Voor jou overtreft misschien niets het gevoel van bombardementen op het racecircuit met razende snelheid, motorvet plakt onder je vingernagels en een vleugje onverbrande fossiele brandstof die rond je neusgaten blijft hangen. Het enige dat op afstand vergelijkbaar is met het winnen van de race, is mogelijk belastingaftrek voor je inspanningen. Welnu, als je auto de juiste opstelling heeft, dan kan de overheid je dat laten doen.

Raceauto die op een spoor vooraanzicht rennen

De wet staat belastingaftrek voor auto-racekosten onder bepaalde voorwaarden toe.

Bedrijfs- versus Hobbyactiviteit

Eén benadering voor het onderbouwen van belastingaftrek voor auto-racekosten houdt in dat de onderneming wordt gekenmerkt als een bedrijfsactiviteit in plaats van een hobbyactiviteit overeenkomstig sectie 1.183-2 van de Thesauriebepaling. Voor een voorbeeld van hoe dit te doen, kijk naar de casus van Morrissey v. Commissaris, die betrekking had op een bankier die een race-outfit van concurrerende dragers exploiteerde. De belastingbetaler bewees dat hij met de werkelijke en eerlijke intentie om winst te maken ging racen. Daarom stond de rechtbank hem toe aftrekposten te eisen voor racekosten. Kritieke factoren bij deze beslissing waren onder meer dat Morrissey sponsoring had verkregen van een lokaal casino, actief had gewerkt om zijn auto concurrerender te maken, eerder succes had bij dragracen, gedetailleerde bedrijfsplannen had opgesteld en een aparte bankrekening had behouden voor racetransacties.

Advertentiekosten

Een andere manier om kortingen op racekosten te claimen, berust op het argument dat de activiteit een direct voordeel voor uw bedrijf oplevert als een reclame-onderneming. In Ciaravella v. Commissaris reed bijvoorbeeld de eigenaar van een bedrijf dat privéstralen verkocht en verpachte ook auto's met open wielen. Het bedrijf van Ciaravella vergoedde hem voor zijn race-activiteiten als een reclamekost. De IRS voerde aan dat dergelijke terugbetaling feitelijk een verkapte dividenduitkering in plaats van een aftrekbare betaling vormde. De rechtbank stond het bedrijf echter toe om de vergoeding te claimen als een reclameaftrek, gedeeltelijk omdat de auto van Ciaravella het bedrijfslogo droeg en hij zijn status als raceautobestuurder gebruikte om relaties te ontwikkelen met rijke racefans die geïnteresseerd waren in de aankoop van jets van zijn bedrijf.

Gele voorzichtigheidsvlag

Pas op, echter, dat de Internal Revenue Service en de federale belastingrechtbanken hebben opgemerkt dat mensen vaak deelnemen aan autoracen voor amusement of recreatie als een hobbyachtige onderneming. Merk ook op dat de wet voor belastingdoeleinden hobbyaftrek boven het hobbyinkomen verbiedt. Als zodanig moeten degenen die concessies willen claimen voor het volledige bedrag van hun race-uitgaven bereid zijn om aan de IRS aan te tonen dat hun activiteit een onderliggend winstmotief heeft. Raadpleeg uw belastingadvocaat of gecertificeerde openbare accountant voor nader advies over het documenteren en onderbouwen van deze positie voor uw specifieke situatie.

Vaak aftrekbare items

Als u kunt aantonen dat uw streven naar autorace glorie in aanmerking zou moeten komen als een activiteit met winstoogmerk, dan staan ​​de belastingregels aftrek toe voor veel van de gerelateerde kosten. Vaak gemaakte aftrekkingen met betrekking tot de exploitatie van een autosportbedrijf kunnen uitgaven omvatten voor leveringen (gas, olie, banden en andere reserveonderdelen), reizen (vliegtickets, logies en maaltijden), entreegelden, vergunningen, reparaties, uniformen, onderzoek en ontwikkeling, merchandising productie, reclame, administratieve overhead en salarissen van werknemers. Uitgaven voor de kosten van het verwerven of verbeteren van langetermijnactiva, zoals een raceauto of aanhangwagen, moeten echter meestal worden gekapitaliseerd en afgeschreven over een periode van vijf jaar, tenzij een uitzondering van toepassing is.


Video: