In Dit Artikel:

Lijfrentecontracten hebben vier partijen bij het contract, waarvan er twee vaak verward zijn: de eigenaar, de lijfrentetrekker, de verzekeringsmaatschappij en de begunstigden. De eigenaar en lijfrentetrekker van een lijfrentecontract worden soms door elkaar gebruikt, maar elk heeft zijn specifieke functie voor de functie van het contract.

Definitie

Een lijfrente is een contract tussen de verzekeringsmaatschappij, de eigenaar en de lijfrentetrekker. De eigenaar betaalt de premies aan de verzekeringsmaatschappij en is verantwoordelijk voor belastingverplichtingen die voortvloeien uit de betaling van uitkeringen. De voordelen worden betaald op basis van het leven van de lijfrentetrekker. Als de lijfrentetitel in leven is en levenslang inkomen wordt gekozen via annuïteit, worden de betalingen gebaseerd op de levensverwachting van de lijfrentetrekker. Als de lijfrentet overlijdt, krijgen de begunstigden de uitkering bij overlijden van de verzekeringsmaatschappij.

Veronderstellingen

Bij het kopen van een lijfrentecontract worden de eigenaar en de annuitant vaak dezelfde persoon genoemd. Dit elimineert elke verwarring over het leven van de persoon en het socialezekerheidsnummer waarop de voordelen worden uitbetaald. Wanneer de eigenaar en de lijfrenteaanhanger dezelfde persoon zijn, worden de voordelen en alle belastingen die aan deze voordelen zijn verbonden, op dezelfde persoon toegepast.

Contractstructuur

Niet alle annuïteiten zijn hetzelfde gestructureerd, volgens de Vaste annuïteitgids op TheFixedAnnuities.com. Hoewel de traditionele methode van het ontwerpen van een lijfrente is om het contract op basis van het leven van de lijfrentetrekker te hebben, zijn sommige lijfrenten door de eigenaar gestuurd in plaats van door annuïteit gedreven. Een door de eigenaar aangestuurde lijfrente neemt de tegenovergestelde structuur aan van de annuitant-gedreven lijfrente. Wanneer een lijfrente door de eigenaar wordt beheerd, worden de voordelen uitgekeerd aan de lijfrentetrekker wanneer de eigenaar overlijdt, niet de begunstigden. Verzekeringsmaatschappijen bepalen de structuur van de lijfrentecontracten die zij aan klanten aanbieden. Volgens de gids voor vaste lijfrenteverzekering moeten klanten bij de verzekeringsmaatschappij die de annuïteit verkoopt informatie inwinnen over de lijfrentestructuur die eraan voorafging en de eigenaar, de lijfrentetrekker en de begunstigde aanduiden.

overwegingen

Wanneer een lijfrentecontract een eigenaar anders noemt dan de lijfrentetrekker, moet speciale aandacht worden geschonken aan het benoemen van de begunstigden, aldus Steve Sternberger, een bedrijfs- en landgoedadviseur. Als de begunstigden een overlijdensuitkering ontvangen uit hoofde van een contract met een lessee, wordt de eigenaar geacht de begunstigden een geschenk van derden te hebben gegeven en als zodanig belastbaar. In het geval dat uitkeringen worden betaald in het kader van een contract met een eigenaar, ontvangt de lijfrentetrekker de voordelen, niet de genoemde begunstigden. In een contract met een eigenaar moet de lijfrentetrekker en de begunstigde dezelfde persoon zijn om ongewenste belastinggevolgen bij betaalde overlijdensuitkeringen te voorkomen, aldus Sternberger. Het is ook belangrijk om te bedenken dat in een contract met een lijfrentegerelateerde opdracht, als de eigenaar overlijdt, het contract binnen vijf jaar volledig moet worden gedistribueerd, volgens de codes van de Internal Revenue bekend als de 'dood van de eigenaarregels'.

Betekenis

De mogelijkheid om de verschillende lijfrentestructuren te kiezen en verschillende partijen te benoemen als eigenaar, lijfrentetrekker en begunstigden geeft beleggers meer controle over de activa, op voorwaarde dat ze begrijpen hoe ze de benamingen moeten maken. In annuïteiten met gezamenlijke eigenaren moeten beide worden genoemd als gezamenlijke begunstigden om ervoor te zorgen dat de overlevende eigenaar de controle over de activa behoudt en belasting vermijdt bij het overlijden van de eerste, aldus Sternberger. Een ander belangrijk voordeel van het kunnen benoemen van verschillende partijen is dat een kind een lijfrente kan kopen voor een ouder wordende ouder, waarbij de activa en belastingverplichtingen in eigen vermogen worden gehandhaafd, maar een inkomen voor de ouder wordt geboden. Dit helpt bij het verzachten van activa die eigendom zijn van de Regeling zorgverzekering of invaliditeitsverzekering.


Video: